INSPECCIÓN TRIBUTARIA 2011.ÁMBITOS DE ACTUACIÓN

Cada año la Agencia Estatal de Administración Tributaria elabora un Plan donde se informa de las líneas generales que va a seguir la inspección de los tributos en sus tareas de control e investigación (Resolución de 2/2/2011 de la Dirección General de la Agencia Tributaria).

Los retos de la Inspección para el 2011 se enmarcan en la economía sumergida, control e investigación del fraude con más actuaciones presenciales y un mayor aprovechamiento de la información que obra en poder de los actuarios mediante cruce de datos.

ÁREAS PRIORITARIAS DE CONTROL EN 2011

Control de actividades profesionales que por existencia de signos externos de riqueza permitan el descubrimiento de ingresos no declarados, gastos ficticios, correcta repercusión del IVA en las facturas, especialmente cuando los destinatarios sean directamentelos particulares. Obligados tributarios que manifiesten una alta capacidad económica que no se corresponda con los niveles de renta declaradas.

Control de medios de pago hacia contribuyentes involucrados en operaciones con utilización de billetes de alta denominación, con el objeto de detectar movimientosde efectivo por importes elevados y abonos de importancia en sus cuentas bancarias.

Control del fraude en subcontrataciones para detectar empresas subcontratistas falsas, sin una actividad real.

Control de los no residentes titulares de cuentas bancarias con negocios ubicados en España a fin de evaluar la posible existencia de rentas obtenidas .

Control de la situación tributaria de los obligados tributarios condenados  por delito fiscal a fin de adoptar las medidas procedentes.

Control situación tributaria en regímenes objetivos de tributación (módulos) para detectar facturas falsas.

Control de los no declarantes.

Acciones presenciales en locales situados en determinadas zonas o sectores económicos.

Análisis cruce de datos Tesorería de la Seg.Soc. e Inspección de Trabajo y Seg.Soc.

Tratamiento de la información procedente de la nueva declaración informativa (modelo 159), relativa al consumo de energía eléctrica.

Tratamiento de la información procedente de la nueva declaración informativa (modelo 170), relativa a las terminales de tarjetas de crédito.

Seguimiento de las operaciones de comercio exterior a través de aduanas españolas.

Control sobre actividades económicas derivadas de la importación de bienes procedentes de Asia: infravaloración del valor en aduana de las mercancias importadas, investigación canales, antidumping y entramados de sociedades que operen en estos ámbitos.

Entramados societarios creados para evadir impuestos,blanquear capitales....

Opacidad de cuentas financieras.

Persecución deslocalización artificial de rentas,patrimonios o falsa residenciadel contribuyente.

Detección de activos o productos financieros fuera de nuestras fronteras.

Control de las tramas de fraude de Iva en operaciones intracomunitarias, investigación de a realidad de la entrega intracomunitaria de las mercancias despachadas en España.

Control del sector inmobiliario. Comprobación de la transmisión de inmuebles con la finanlidad de detectar posibles rentas no declaradas.

Control censal para localizar actividades económicas no declaradas.

Control de  solicitudes de devolución o compensación iva.

Control de acceso al registro de operaciones intracomunitarias y al registro de devolución mensual.

Control en la aplicación de exenciones y beneficios fiscales.

Control de retenciones, mediante la comprobación del efectivo ingreso de las cantidades retenidas y la verificación de la coherencia entre las retenciones ingresadas y la información aportada por los retenedores y el cruce de datos.

Control sobre el comercio exterior y los impuestos especiales: alcohol, bebidas derivadas productos agrícolas.

En el ámbito financiero detección de aquellos contribuyentes con ingresos no declarados o cuyas inversiones no se correspondan con su renta o patrimonio previo.

Cobros y pagos en el exterior. Rentas y patrimonios en paraísos fiscales o territorios de baja tributación.

Seguimiento de insolvencias aparentes.

Control de procesos concursales.

Impulso de las derivaciones de responsabilidad.

Operaciones inmobiliarias significativas en relación al IVA y el ITP.

Control y comprobación del regimen fiscal de las cooperativas.

Control del impuesto sobre el patrimonio. Períodos impositivos anteriores a 2008.

Comprobación valores operaciones inmobiliarias.

Control sobre operaciones de disolución de sociedades, reducción de capital y préstamos entre personas físicas.

Un cordial saludo y hasta la próxima.

Antoni Compta